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境内生产的样品寄到国外检测，检测发生在国外，报告用于境内外销售时出具权威报告，是否需要代扣代增值税呢
铂略会员70604260
提问于 2026-05-27 09:30
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条相关规定，增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费（需要缴纳增值税），是指下列情形：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；
如上所述，“报告用于境内外销售时出具权威报告”，因此我个人倾向于这不属于“除外”情形，需要缴纳（代扣代缴）增值税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
参考国家税务总局国际税务司《关联申报填报范例及要点》（2022 年 5 月）
“关联交易金额统一按不含增值税填报，与企业所得税收入成本口径一致。”
从上面描述来看，主要业务、主要目的还是“售卖压缩空气”，似乎没看到具体“服务”，或者说，即使有服务，那是为了实现“售卖压缩空气”这个主要目的而服务。因此，应当按照“售卖压缩空气”开具发票合适。
存在一定风险。
一、合同目的在于约定双方权力义务。如上所述，合同名称并未明确约定于合同，则无法达到合同目的。
二、“产品名称及型号最终以……发票为准”则属于方向反了。准确来讲，应当是发票据实开具。打个比方，您买了华为MATE70，发票就开华为MATE70；而非发票开华为MATE70，这个东西就是华为MATE70。
