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发票报销
匿名用户
提问于 2016-03-07 09:45
如果发票本身合规，入账是没有风险的。
此类发票的主要风险体现在企业所得税税前扣除中。贵司按何种成本、费用进行扣除，可能产生风险。
此类发票的扣除主要包括几种理解。1.会议费 2.福利费（旅游）3.职工教育经费（培训费）
参见铂略报告《企业常见个人所得税案例分析及筹划思路》P6详细辨析。
https://www.bolue.cn/researches/173
员工旅游理论上涉及个税风险。此前有文件 财税〔2004〕11号。但该文件对应的案例非常特殊，是奖励公司突出营销人员的境外旅游，适用情形十分特殊。据铂略财务培训了解，除了“营销人员”“境外旅游”这种极其敏感的情形外，实务中税务局一般仅要求在企业所得税计入福利费，不会提出个人所得税要求。
关于资本化还是费用化，关键不在于金额，而在于“资本（资产）”之特性。简单来讲：如果延长使用寿命、增加使用效果或者用途之类，则为资本化；如果只是维持、保持原有寿命、用途、效果等，则为费用化。显然，上述800万理应资本化，并入写字楼价值，一并计提折旧。
需要，与是否办证没有直接关系。
以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；
地价部分，需要计算并入房产原值，缴纳房产税。
根据“财税〔2010〕121号”三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题
对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
