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保险赔付后所得税处理
巫马妙晴
提问于 2026-06-16 22:20
首先，我们说明一下什么时候开具发票？
《中华人民共和国发票管理办法》第十八条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
比如说，甲公司销售A商品给乙公司，甲公司给乙公司开具“销售A商品”发票。
如上所述，是您公司向客户销售货物，而非客户向您公司销售货物，客户收到的，只是赔偿款，而非货款。因此，客户不应给您公司开具发票，自然也不存在进项抵扣、进项转出一说。至于您公司收到保险公司赔偿，则冲减您公司向客户的赔偿；而若有净损失，则可税前扣除（清单申报）。
既然如此，那就是收回货物、退回货款，应当您开具红字发票；绝不是客户销售货物给您。
反过来写即可。
借：银行存款
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：计提时对应的科目
如上所述，虽然名为“托管”，但既然“取得的租金收入归属于子公司，运营成本由子公司自行承担，我公司不参与收益分配和费用承担”，显然乃是“租赁”，应当按照公允租金计算缴纳增值税、附加税费、印花税、房产税和企业所得税。若未收取租金或者租金不公允，则按照市场公允原则进行税务处理。
首先应当确定依据合同或交易习惯“后期因船务公司改单产生了EUR 80”这件事情的付费主体是谁？
如果付费主体是客户：
你们付出这80欧元时，应当确认一笔其他应收款。收到客户一次性支付的20080欧元时，分别冲减20000欧元的应收账款和80欧元的其他应收款。此时这80欧元不涉及增值税和企业所得税。
根据合同或交易习惯，付费主体如果是贵公司：
此时增加的80欧元应当同时在会计上和企业所得税上确认营业收入和营业成本。同时按13%的税率确认增值税销项税。
