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保险赔付后所得税处理
巫马妙晴
提问于 2026-06-16 22:20
首先，我们说明一下什么时候开具发票？
《中华人民共和国发票管理办法》第十八条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
比如说，甲公司销售A商品给乙公司，甲公司给乙公司开具“销售A商品”发票。
如上所述，是您公司向客户销售货物，而非客户向您公司销售货物，客户收到的，只是赔偿款，而非货款。因此，客户不应给您公司开具发票，自然也不存在进项抵扣、进项转出一说。至于您公司收到保险公司赔偿，则冲减您公司向客户的赔偿；而若有净损失，则可税前扣除（清单申报）。
既然如此，那就是收回货物、退回货款，应当您开具红字发票；绝不是客户销售货物给您。
按照《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）文件定义，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
个人以为，“玻璃围墙”也算是“有墙”，属于房产税所称“房产”，应当缴纳房产税；该化验室应当作为房屋核算。个人理解，仅供参考。
小规模纳税人全部销售额，皆适用3%征收率，目前减按1%执行。若季度销售额不超过30万元，且未开具增值税专用发票，则可免征增值税。
这属于“买赠”行为，无需单独视同销售；可将赠品与主品合并以实际款项确认收入并计税，但是应当同时反映于票面。另外，发票应当及时开具，不应月底汇总开票。
