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保险赔付后所得税处理
巫马妙晴
提问于 2026-06-16 22:20
首先，我们说明一下什么时候开具发票？
《中华人民共和国发票管理办法》第十八条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
比如说，甲公司销售A商品给乙公司，甲公司给乙公司开具“销售A商品”发票。
如上所述，是您公司向客户销售货物，而非客户向您公司销售货物，客户收到的，只是赔偿款，而非货款。因此，客户不应给您公司开具发票，自然也不存在进项抵扣、进项转出一说。至于您公司收到保险公司赔偿，则冲减您公司向客户的赔偿；而若有净损失，则可税前扣除（清单申报）。
无论增值税抵扣，还是企业所得税税前扣除，皆需要合法凭证。
那么，如上所述，既然“归类与推广费”，则其发票也须为“推广服务”；然而，“员工来报销的发票是山姆超市开具的”销售货物发票，则与费用类别不符了。因而无法用于抵税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
可以开租金发票，转售水电气等可以开具对应的水电气发票，也可以开具分割单，看双方协商了。
税法方面，关于计算利息起止时间，应当依照实际情况，即以实际借入、偿还日期计算。关于纳税义务发生时间，企业所得税方面规定按照“应付日期”来算；增值税方面则是，收款、开票、应付、（借款）服务完成孰先原则确定。
