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公司闲置资金购买二级市场股票17年，从未做过盈亏处理，于2026年6月售出，总体为亏损会计及税务上如何处理
Tiffany Maugham
提问于 2026-07-01 09:59
账务处理：在您2026年6月全部售出股票时，会计分录为：
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（亏损额，在借方）
贷：交易性金融资产/长期股权投资（股票的账面价值）
增值税计税规则：企业转让上市公司股票，按“金融商品转让”缴纳增值税，计税依据是卖出价减去买入价的差额。
您是2026年出售，您只需将2026年全年的股票交易盈亏汇总。如果最终仍是亏损，则2026年当年无需缴纳增值税，且这部分亏损不能结转到2027年去抵扣。
企业所得税处理：
亏损弥补规则：企业每一纳税年度的亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过五年。
具体操作：对于您的情况，这17年的股票盈亏应这样处理：
您只需将2026年全年所有股票交易的盈亏汇总，计算出净收益或净亏损。
如果是净亏损，则可以按税法规定，用于抵减2026年度的其他应税所得，或在未来五年内结转弥补。
如果是净收益，则需要并入2026年的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
不是说26年全部售出吗？意思是截止26年已经没有留存数，全部清空了是吗？那你每一年有买有卖是需要计算增值税和每一个年度的所得或者亏损计算所得税的。
