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  高老师 知名集团投资总监 2026-07-03 08:27

  您计提存货跌价准备的时候，所得税是不允许税前扣除的，实际发生损失的时候允许税前扣除，所以如果您已经计提跌价准备的存货本期实际发生损失，会计上是借 存货跌价准备  贷存货相关科目，没有影响本期的损益，但所得税上可以本期税前扣除，因此需要填写存货本期损失的金额，需要填写105090报表

  第5行“三、存货损失”：填报纳税人当年发生的存货损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

  以及第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”：填报纳税人当年发生的存货损失中，存货盘亏损失、存货报废、毁损或变质损失以及存货被盗损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

  同时产生的损失会自动归集到105000报表34行“（三）资产损失 (填写A105090)”

  依据：企业所得税纳税申报表填报说明  

  • 2026-07-03 09:55:04
    销售当期不一定会发生损失，如果该物料不含存货跌价准备的毛利是负数的话，会将相关已经计提的存货跌价准备转到营业成本中（冲减营业成本），即借：存货跌价准备，贷：营业成本，这种情况也需要申报损失吗？
  • 2026-07-03 14:47:17

    这个不需要，冲减成本不会形成所得税损失