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对外出售境内非上市的股权投资怎么核算？怎么计算增值税和企业所得税
铂略会员80556864
提问于 2026-07-27 09:24
借：银行存款 150万
贷：长期股权投资-投资成本 100万
长期股权投资-损益调整 20或者10
投资收益 30或者40
注：我不确定上述应收股利10万是否包含于投资收益20万之内，即“投资收益30、实发股利10，剩余20”，还是“投资收益20、实发股利10，剩余10”。
转让非上市公司股权，不需要缴纳增值税；但是需要缴纳企业所得税，股权转让所得为：
150-100=50万
注：“长期股权投资-损益调整”确认投资收益的时候，不需要缴纳企业所得税；但此时则不构成股权转让成本。
那上面那个会计分录就是
借：银行存款 150万
贷：长期股权投资-投资成本 100万
长期股权投资-损益调整 20
投资收益 30
是的，按照9%计算抵扣。
税务机关有可能认为这是不合理的，通过反避税条款，就可以要求我们按百分之九纳税，因为毕竟你抵扣的时候是按9%来抵扣的，而你如果混到物业费里边，就是按照六来纳税，这样的话你就进销倒挂了。
物业费和租金没有明确的比例，但是一定要合理
13%
政策依据：财政部 税务总局公告2026年第13号
三、关于一项应税交易涉及两个以上税率
（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
