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财务跟采购部对账
Andre Walsh
提问于 2026-08-03 12:00
可以采购部这样说：我们不是要采购部替财务记账，而是需要对业务依据。应付账款涉及合同、订单、入库、发票、付款申请和银行付款，财务必须核实期末余额是否真实完整。付款申请不代表实际付款，最终以银行回单为准。请采购部配合确认采购业务是否发生、金额和供应商是否准确，差异我们一起查，不然后续可能出现重复付款、漏记负债或审计调整。
也需要企业制定每月核对流程，经企业权利部门批准，形成制度，各部门必须遵守。
既然7月已经交付，租赁期开始，那么就应当7月开始确认收入；而若尚未确认，则9月应当连同7月、8月一块儿补上，金额就是83/12x3。印花税则是按照合同金额一次缴纳。
根据《国际贸易术语解释通则》，FOB指卖方以在指定装运港将货物装上买方指定的船舶或通过取得已交付至船上货物的方式交货。CFR指卖方在船上交货或以取得已经这样交付的货物方式交货，CFR价=FOB价+F运费。所以正常FOB的价格是不包括境外段的运费的。如果运费国内支付更便宜，双方协商一致由国内企业支付，国外客户随着货款一起支付过来，这种情况下报关单的成交方式不可以填写FOB，应当填写CFR。您问题中运费的会计处理、企业所得税申报、增值税纳税申报（不包括出口退税）方式应当根据《小企业会计准则》或《企业会计准则》、《企业所得税法》、《增值税法》处理，本质上与内销货物的运费处理是一样的。江湖传说，国际贸易无论何种成交方式都要折算成FOB价格进行会计处理，是错误的，其依据的财商字[1995]620号文件早已作废。至于运费也是要计入到企业的免税收入里，一般谈不到。
是的，就是涉及这三个地方。但是，“视同销售成本10000元，视同销售收入10000元”，这两个地方没有问题。关于业务招待费，则将此项一并纳入，一块儿计算调整即可，而不一定是全额调增。
