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公司员工出差机票行程单发票未写公司纳税识别号，此发票需要调增企业所得税税缴税吗?
VXIChinaFin
提问于 2026-08-10 13:18
不需要调增。此类情形，增值税环节可以抵扣；而企业所得税并未作为明确限制，显然采用相同原则，可以作为税前扣除凭证。
这个不需要勾选，作为国内旅客运输服务直接填在申报表里抵扣。
企业所得税方面，大致就是你说的道理，可以税前扣除。
根据你的描述，这个就是属于和销售没有关系的一项罚款，应该作为营业外收入来核算，不应该作为销售折让，销售折让都是说跟货物商品本身质量啊等等有关系，所以才给的销售折让。
关于这个问题，没有专门、直接文件。以下资料可供参考。
问题内容（节选、整理）：（留言时间：2021-05-13）
商家与第三方支付平台（如银行信用卡、微信等）签订协议，消费者通过上述支付方式购买货物或服务，可享受一定金额的优惠。优惠金额全部或部分由第三方支付平台支付给商家，其余款项由消费者支付。请问商家在向消费者和第三方支付机构收取款项时，应如何开具发票和计征增值税？
国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：（答复时间：2021-05-19）
纳税人采取上述方式销售货物或服务，应按照从购买方实际取得的全部价款和价外费用以及购买的货物、服务品名，计算缴纳增值税和向购买方开具增值税发票。
在总局明确之前，纳税人从第三方支付平台取得的款项，暂按提供“其他现代服务”缴纳增值税和向第三方开具增值税发票。
谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
关于这个问题，没有专门、直接文件。以下资料可供参考。
问题内容（节选、整理）：（留言时间：2021-05-13）
商家与第三方支付平台（如银行信用卡、微信等）签订协议，消费者通过上述支付方式购买货物或服务，可享受一定金额的优惠。优惠金额全部或部分由第三方支付平台支付给商家，其余款项由消费者支付。请问商家在向消费者和第三方支付机构收取款项时，应如何开具发票和计征增值税？
国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：（答复时间：2021-05-19）
纳税人采取上述方式销售货物或服务，应按照从购买方实际取得的全部价款和价外费用以及购买的货物、服务品名，计算缴纳增值税和向购买方开具增值税发票。
在总局明确之前，纳税人从第三方支付平台取得的款项，暂按提供“其他现代服务”缴纳增值税和向第三方开具增值税发票。
谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
