- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
我应该在什么时候确认增值税纳税义务？确认多少
英楠氏
提问于 2026-08-17 09:15
款项合计10万，期限12个月，每月10/12=8333.33元。那么：
一、如果先开具发票，则立即发生纳税义务；
二、如果收款进度快于上述每期8333.33元的进度，则依收款确认；
三、如果合同约定收款进度快于上述进度，则依合同收款时间确认；
四、若以上三项皆晚于进度，则依上述每期8333.33元的进度确认。
这个需要依照主营项目开票、计税。
根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第十条相关规定，主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
您可基于事实（这个事实需要您来提供），对照上述政策适用。或者亦可与主管税务机关沟通、确认一下。
这个不能开具发票。
发票开具范围，乃是增值税应税范围，基于销售货物、服务、无形资产、不动产而开具。而上述情形，恰恰相反，乃是“解除合同”，也就是说，不再发生服务，因而不能开具发票。
此项业务，可以凭相关协议、支付流水、收款收据等作为入账凭证。
由于购销双方皆为国内（国内公司给国内客户提供），因此不符合免税情形。应当按照具体服务类型开票、计税（比如技术服务，那就是6%；再比如设备维修服务，那是13%）。个人理解、仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
