共1个回答

• 

  朱老师 铂略答疑讲师 2026-08-17 19:05

  一、开办期：把“能出口+能退税”的资质办出来（一次性）

  
  

  工商经营范围

  营业执照要有“货物进出口”或“技术进出口”；没有就先做工商变更。

  
  

  税务：登记为增值税一般纳税人

  小规模纳税人只能出口免税、不能退税。新公司在电子税务局【资格信息报告】里做“增值税一般纳税人登记”。

  
  

  海关：进出口收发货人备案

  登录中国国际贸易单一窗口或“互联网+海关”，做报关单位备案，拿10位海关注册编码和备案回执。自2022年底起已取消“对外贸易经营者备案登记”，不用再跑商务局。

  
  

  电子口岸：领法人卡/操作员卡

  去属地电子口岸制卡点办入网，后续下载报关单退税联、解密导入退税系统全靠它。

  
  

  外汇：开外币账户 + 贸易外汇名录

  在开户行开外币对公账户；贸易外汇收支企业名录登记现在由银行直接办（不用跑外管局），用于收香港客户美元/港币/跨境人民币。

  
  

  税务：出口退（免）税备案（核心）

  电子税务局 →【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退（免）税企业资格信息报告】→【出口退（免）税备案】

  
  

  企业类型选外贸企业

  
  

  退免税办法选免退税（外购商品退进项税）

  
  

  绑退税人民币对公账户（建议单独设一个退税账户，别和一般结算混用）

  
  

  选“无纸化退税”

  备案长期有效，信息变更30日内变备案。

  
  

  
  

  二、单笔卖香港业务的退税手续（每次出口都要做）

  
  

  外贸企业走“免退税”：出口环节免增值税，退采购环节进项税。

  
  

  采购国内商品

  让供应商开增值税专用发票，品名、规格、数量、计量单位要和后面报关单尽量一致；发票在增值税发票综合服务平台做“出口退税勾选”（千万别点成“抵扣勾选”，否则要转出很麻烦）。

  
  

  报关出口到香港

  委托货代/报关行报关，贸易方式一般是一般贸易（0110），运抵国/最终目的国填“香港”。

  结关后在电子口岸/单一窗口下载出口报关单退税联电子数据（XML）。

  
  

  财务作外销处理 + 开出口发票

  按出口当月1日或当日汇率折人民币入账；自行开具出口发票（增值税普通票或通用机打），备注报关单号、FOB金额。

  
  

  收汇

  香港客户货款进公司外币账户，打印银行收汇水单/涉外收入申报单。

  新办企业首单退税建议收汇齐全再报；后期分类管理后一类企业可留存备查，但收汇仍是合规底线。

  
  

  退税申报（次月–次年4月30日前）

  电子税务局或单一窗口出口退税模块：

  
  

  导入报关单

  
  

  关联匹配进项发票（进货明细+出口明细）

  
  

  录汇率、FOB价、退税率

  
  

  点数据自检，无不可忽略疑点再正式申报

  期限：报关出口次月起至次年4月30日前的增值税申报期内；超期按2026年新政是36个月内仍可报，但越早越安全。

  
  

  税务审核 + 退库

  新办企业首单通常触发实地核查（看办公地、账、货、单），没问题就分级审核，退税款打到备案的人民币退税账户。

  
  

  三、单证留存（备查10年）

  
  

  采购合同、外销合同、报关单、提单/运单、装箱单、进项发票、出口发票、收汇水单、委托报关协议——做到合同流、货物流、发票流、资金流四流一致。

  
  

  外币账户并不是一个币种一个账户，只要这个账户能顺利的收到买方支付的货款就可以。