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国内的货卖到香港，香港卖到美国，我们都需要办理什么手续，进出口权备案那些外币账户都需要吗属于进出口公
Bowen Emily
提问于 2026-08-17 16:01
一、开办期：把“能出口+能退税”的资质办出来（一次性）
工商经营范围
营业执照要有“货物进出口”或“技术进出口”；没有就先做工商变更。
税务：登记为增值税一般纳税人
小规模纳税人只能出口免税、不能退税。新公司在电子税务局【资格信息报告】里做“增值税一般纳税人登记”。
海关：进出口收发货人备案
登录中国国际贸易单一窗口或“互联网+海关”，做报关单位备案，拿10位海关注册编码和备案回执。自2022年底起已取消“对外贸易经营者备案登记”，不用再跑商务局。
电子口岸：领法人卡/操作员卡
去属地电子口岸制卡点办入网，后续下载报关单退税联、解密导入退税系统全靠它。
外汇：开外币账户 + 贸易外汇名录
在开户行开外币对公账户；贸易外汇收支企业名录登记现在由银行直接办（不用跑外管局），用于收香港客户美元/港币/跨境人民币。
税务：出口退（免）税备案（核心）
电子税务局 →【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退（免）税企业资格信息报告】→【出口退（免）税备案】
企业类型选外贸企业
退免税办法选免退税（外购商品退进项税）
绑退税人民币对公账户（建议单独设一个退税账户，别和一般结算混用）
选“无纸化退税”
备案长期有效，信息变更30日内变备案。
二、单笔卖香港业务的退税手续（每次出口都要做）
外贸企业走“免退税”：出口环节免增值税，退采购环节进项税。
采购国内商品
让供应商开增值税专用发票，品名、规格、数量、计量单位要和后面报关单尽量一致；发票在增值税发票综合服务平台做“出口退税勾选”（千万别点成“抵扣勾选”，否则要转出很麻烦）。
报关出口到香港
委托货代/报关行报关，贸易方式一般是一般贸易（0110），运抵国/最终目的国填“香港”。
结关后在电子口岸/单一窗口下载出口报关单退税联电子数据（XML）。
财务作外销处理 + 开出口发票
按出口当月1日或当日汇率折人民币入账；自行开具出口发票（增值税普通票或通用机打），备注报关单号、FOB金额。
收汇
香港客户货款进公司外币账户，打印银行收汇水单/涉外收入申报单。
新办企业首单退税建议收汇齐全再报；后期分类管理后一类企业可留存备查，但收汇仍是合规底线。
退税申报（次月–次年4月30日前）
电子税务局或单一窗口出口退税模块：
导入报关单
关联匹配进项发票（进货明细+出口明细）
录汇率、FOB价、退税率
点数据自检，无不可忽略疑点再正式申报
期限：报关出口次月起至次年4月30日前的增值税申报期内；超期按2026年新政是36个月内仍可报，但越早越安全。
税务审核 + 退库
新办企业首单通常触发实地核查（看办公地、账、货、单），没问题就分级审核，退税款打到备案的人民币退税账户。
三、单证留存（备查10年）
采购合同、外销合同、报关单、提单/运单、装箱单、进项发票、出口发票、收汇水单、委托报关协议——做到合同流、货物流、发票流、资金流四流一致。
外币账户并不是一个币种一个账户，只要这个账户能顺利的收到买方支付的货款就可以。
我理解不属于，不应该如此开票。
第一，款项的法律性质与“净结算款”存在差异。 第12号公告允许扣除的是代理企业“支付给航空运输企业”的机票净结算款及相关费用，对应的是机票价款本身在代理链条中的流转。而退票手续费，在增值税规则中被定性为“为客户办理退票而收取的退票费、手续费等收入”，应按“其他现代服务”缴纳增值税。它对应的是退票处理这一服务对价，而非机票运输价款。
第二，平台未提供法定扣除凭证，本身即不符合扣除的形式要件。 公告明确，支付给航空运输企业的款项，须以BSP对账单或航空运输企业的签收单据为合法有效凭证。你已说明平台未提供BSP对账单，在缺乏法定凭证的情况下，平台主张将该笔款项作为“净结算款”扣除，本身就无法满足第12号公告的凭证要求。
如果平台能够证明其确系代收后全额、原额转付航空公司，自身未从中取得任何收入，且能补充提供符合公告要求的凭证，理论上存在被认定为代收转付款项的可能。但即便如此收取的也不是机票款，开具618这个税目的“不征税”发票本身也不太合适。
第三，若平台承担了退票服务职能，款项更可能构成其自身收入。 如果平台并非单纯代收代付、而是以自身名义处理退票并收取手续费，该手续费在性质上更接近平台的经纪代理服务或退票服务收入，不属于可穿透扣除的机票净结算款。
A公司100%持股B、100%持股C → B和C是受同一母公司（A）100%直接控制的兄弟公司（子公司）。
B将其持有的D公司51%股权划给C，属于受同一母公司100%直接控制的两家子公司之间按账面净值划转股权。
针对出口销售因质量问题由客户低价转售，企业支付差价赔偿款的情形，税务机关通常将其认定为销售折让。若处理不当，会被视为未足额收汇，从而影响出口免抵退税的享受。以下是合规支付及规避税务风险的操作建议：
一、 推荐支付方式及税务处理
为了不影响出口免抵退政策，建议根据实际收汇情况选择以下方式：
方式一：从应收货款中直接扣减（推荐）
操作：让客户在应付货款中直接扣除赔偿款（差价），企业只收取剩余货款并正常结汇。
税务处理：视同销售折让。需冲减对应的出口销售收入。
退税影响：如果能提供赔偿协议、客户扣款通知、低价转售证明等资料，可视同收汇，通常不影响出口退税的享受。
方式二：全额收汇后，再单独支付赔偿款
操作：客户先全额支付原采购货款，企业正常收汇结汇，随后企业再通过银行将赔偿款（差价）汇付给客户。
税务处理：出口退（免）税申报通常不受影响（无需冲减已申报的退税），但需留存完整的证明资料。该赔偿款可在企业所得税税前扣除。
退税影响：需确保全额收汇，并按当地税务局要求留存资料备查。
二、 必备佐证资料（防范风险关键）
无论采用哪种支付方式，都必须留存完整的业务证据链（保存期不少于5年），以应对税务机关核查：
赔偿协议/确认书：明确因质量问题导致低价转售，约定赔偿差价金额及支付方式。
质量异议与证明：客户的质量异议函、进口国商检机构证明（或客户检验报告及企业书面保证函，原因代码：02）。
低价转售证明：客户低价转售的合同、发票及付款流水（证明差价真实性）。
收汇/付汇凭证：银行结汇水单或汇款申请书（证明资金真实流转）。
三、 其他涉税注意事项
无需代扣代缴增值税：境外客户获取境内企业支付的质量赔偿款，不属于境内销售货物等增值税征税范围，企业支付时无需履行代扣代缴增值税义务。
会计处理区分：
若视为销售折让（本案例情形）：需冲减出口销售收入，并相应调整免抵退税申报。
若视为违约赔偿（非货物本身质量问题引发的额外损失）：计入“营业外支出”，不影响出口收入和已申报的退税。
四、 风险提示
严禁虚假申报：若无法提供上述佐证资料，未收汇部分（赔偿款）将被要求做免税处理（不能退税），已退税款需补缴。
