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关于筹建期进项税额
铂略用户60600215
提问于 2026-09-03 09:52
对于筹建期的生产企业，进项税额可以勾选抵扣，但前提是您必须是增值税一般纳税人。但由于筹建期没有收入，无法产生销项，所以会形成留抵。
另外如果开始生产经营后，筹建期间抵扣的进项如果用于不可抵扣项目的情况下，需要转出处理。
如此不妥。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十三条规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
应当按照销售货物开票、计税。
政策依据：财政部 税务总局公告2026年第13号
三、（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
增值税不作融资、分摊，单独处理。比如上述“分期销售产品1650万（含13%增值税价）”，会计分录如下：
借：长期应收款 16500000
贷：应交税费——待转销项税额 1898230.03
主营业务收入 13719128.65
未确认融资收益 882641.32
期初摊余成本是13719128.65元，剔除1898230.03元的增值税。
