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委托代管资产咨询
若波小哥哥
提问于 2026-10-29 12:05
如上所述，虽然名为“托管”，但既然“取得的租金收入归属于子公司，运营成本由子公司自行承担，我公司不参与收益分配和费用承担”，显然乃是“租赁”，应当按照公允租金计算缴纳增值税、附加税费、印花税、房产税和企业所得税。若未收取租金或者租金不公允，则按照市场公允原则进行税务处理。
是的，仍然需要调整。
根据“国家税务总局公告2020年第9号”第二条相关规定，专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。
也就是说，第三方可以按照6%税率给您开具发票。但其对外销售时，仍须按照13%税率计税开票。
单纯“更改报关单”，恐怕还是不行。因为缴税主体仍是B公司。
进项税额，是指纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。那A公司并不是税额的支付者呀。况且，既然B公司申报，那扣税凭证肯定也是写的B公司；A公司也没有抵扣凭证吧。
这个情况，也可与主管税务机关沟通一下，看有无更好的解决方法。
税务处理需要视同销售。
借：销售费用
累计折旧
贷：固定资产
应交税费——应交增值税（销项税额）
