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申报表的填报问题

王老师,您好,由于销售结算期的原因,我们4月有部分销售未开票,将在申报时填入未开票收入,下月正式开票后再从未开票收入填负数冲回,新纳税申报表不允许在未开票收入填负数,我们应该如何申报?
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  • 王越 总局稽查局人才库成员 2018-05-11 09:21

     您好,

    北京国税:以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数,从而产生“暴力虚开”的违法行为,因此税总发(2017)124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后,未开票收入如填报负数,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

    所以还是可以填的,只是需要将此前已交税的会计处理凭证,其他情况等 说明,税务机关作解锁处理,而且只有在未开票收入栏填报负数,才能解决,不让开负数是误传。

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