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申报表的填报问题
匿名用户
提问于 2018-05-09 16:01
您好，
北京国税：以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数，从而产生“暴力虚开”的违法行为，因此税总发(2017)124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。
所以还是可以填的，只是需要将此前已交税的会计处理凭证，其他情况等 说明，税务机关作解锁处理，而且只有在未开票收入栏填报负数，才能解决，不让开负数是误传。
我们来看税法标准。
《中华人民共和国增值税法实施条例》
第十条 增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：
（一）包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务；
（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。
比如上面案例，如果仓储发生于运输过程之中，则为同一交易，应当从主开票、计税；如果能够分开，二者之发生并无交集，则可各自开票、计税。
可以，直接作为劳动保护用品即可。
借：相关成本费用科目
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
押金不属于印花税计税依据，不需要缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》：买卖合同，按照价款万分之三计税。
