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国外销售投拆赔偿，是冲减应收还是支付赔偿更合理？
铂略会员60565751
提问于 2018-05-14 09:50
您好，
根据贵司情况描述，业务是与关联公司往来，仅仅是送货直接到最终客户。因此，贵司的业务是与关联贵司的往来，与最终客户无关。同样，质量赔偿也是与关联公司的关系。质量赔偿不影响销售额的确认，不应该红冲发票，对报关单也没有联系。
对于质量赔款，可以根据协议的协定进行赔偿，根据双方确认的赔偿金额对外支付。贵司财务上确认赔偿是没有问题的，所得税税前扣除上则需要有真实的赔偿协议等证明真实性的资料；不能足以证明的，则不得扣除。
财务核算基本原则是真实性原则，不管是否取得发票，如果确实进行了采购，都应该计入原材料科目核算
借：原材料
贷：银行存款
如果债权原额转让，并不涉及税收问题。
子公司
借：银行存款
贷：应收账款
母公司
借：应收账款
贷：银行存款
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）第八条规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
