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发票
匿名用户
提问于 2018-06-06 08:05
【解答】您好！
这其实是两笔业务合并在一起了，其实并不复杂：
一、此人租房给公司，假设100万元房租，公司把房租给他，他当然需要给公司开具（依法申请代开）发票。
《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）规定：“增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，以及其他个人出租不动产，可以向地税局申请代开增值税普通发票。”
《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
二、此人拿这个钱入股。（当然，缴完税不到100万元了。）
财务核算基本原则是真实性原则，不管是否取得发票，如果确实进行了采购，都应该计入原材料科目核算
借：原材料
贷：银行存款
如果债权原额转让，并不涉及税收问题。
子公司
借：银行存款
贷：应收账款
母公司
借：应收账款
贷：银行存款
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）第八条规定，用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
