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我们在非洲有一笔施工业务,金额较大,但我们在境外没有成立公司,如和业主直接签立合同,在非洲需要缴纳什么税金?扣缴人是业主的话,如对方未扣缴,我们有什么风险?
【解答】您好!
非洲项目所在国需要缴什么税,应按照项目所在国税法执行。
如果境外未扣缴,贵公司就没有可以抵免的境外所得已纳税额。
外币兑换手续请咨询外汇开户银行。
施工项目在境外,应按照项目所在国国内税收法律法规缴纳税金。
贵公司作为我国居民企业,应当就来源于境内、境外的所得总额缴纳企业所得税。按照我国企业所得税法及其实施条例的规定,企业取得的来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免。如果境外未扣缴所得税款,贵公司就没有可以抵免的境外所得已纳税额。
外币兑换具体手续由外汇开户银行办理。
答复:
1.第一种业务,劳务发生在境外,不需要扣缴预提所得税,需要扣缴增值税,不涉及附加。第二种业务,不涉及预提所得税和增值税。
2.以人民币作为本位币的主体发生外币交易,应当设置外币账,确认购付汇中涉及的汇兑损益。
3.如果是足额购汇预付,应当在发生当期确认汇兑损益,计入当期财务费用。
4.可以。在计算印花税时,根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 22 号)第三条第五款规定:“应税凭证金额为人民币以外的货币的,应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。”
您好,
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了,见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
操作指引:监管方式为“货样广告品”(3010),核实企业出口的样品是否为出口但未计外销销售收入的样品、展品,若为出口但未计外销销售收入的样品、展品,则适用免税政策。