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老师你好,房开公司将没有卖出的商业楼用于酒店经营,酒店是独立的法人企业,与房开公司无关联关系,现将商业楼产权变成酒店的,该如何操作更节税?
【解答】您好!
房地产开发公司以自己开发的商业楼,用于酒店经营,无论是采取投资还是销售方式,在税务方面并没有差别。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。