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你好！你帮我看看这个问题怎么解决？
铂略会员80532736
提问于 2018-09-20 12:47
我们看一下定义：
加工（劳务），是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。——《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条。增值税税率16%.
劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。——《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）。增值税税率6%.
简单来讲：加工劳务，提供的是“活”；人力资源服务，提供的是“人”。前者若有问题，则本公司找乙公司（乙公司向工人追责那是他的内部问题，与本公司无关）。后者人员既已派来，则服从本公司调度、管理；工作上若有问题，本公司直接向工人追责，与派遣公司无关。派遣公司只管派人，不管干活。
您可根据实际情况，按照合同约定，自行区分一下。（因为我不知道您的实际情况及合同条款，所以无法直接代劳，抱歉之至。）
如果改造房屋乃是自有，则应于改造完成并入固定资产（房屋），一并计提折旧。若改造租入房屋，则可单独计入长期待摊费用，于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是：摊销应当基于改造实际业务，而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理：
借：银行存款
贷：原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等（视材料后续所处环节而定）
应交税费-应交增值税（进项税额）
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
三、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。
纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证件号码可不填报。
企业所得税及其申报表乃是期间数据，因此，此处填报说明虽未明确，但宜填报整个年度情况。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
