大众消费及零售企业典型税务稽查案例 II
课程介绍：
智慧税务时代，使得企业税务问题避无可避，无处遁形。大众消费及零售企业一直是税务部门的关注重点之一。企业为了稳固品牌提高行业内竞争力，经常需要进行各式各样的促销活动。如积分、预付卡、赠品、抽奖等常见促销活动，使得企业的税务处理上变得较为复杂。除了销售环节的五花八门，还有采购合同等环节也存在各类税收隐患。
作为大众消费及零售企业的财税人员，您是否了解：
- 行业今年税务监管重点是什么？有哪些常见税务风险？
- 哪些环节存在高稽查风险？企业应该如何自查？
- 积分、预付卡、抽奖等常见营销手段是否存在所得税风险？
- 网红主播、演艺明星相继税务暴雷处以巨额追罚，企业邀其代言或推广的产品税务处理是否存在隐藏雷区？
铂略本次课程特邀税局官员现身说法，结合大众消费及零售企业行业稽查案例，系统梳理行业常见税务稽查风险问题与应对方法。帮助大众消费及零售行业的财税人员厘清税务稽查关注重点，规避企业隐藏雷区，建立合规的税务风险体系。
本次课程为第二节，通过分享大众消费及零售企业常见税务稽查典型案例，助力企业评估风险，做好自查。
讲师介绍：
晨 旭
某省稽查岗位和管理岗位能手
某省税务高端人才
晨旭老师从事税务工作二十年，是某省税务高端人才、省级税务局兼职培训师，并多次获全省稽查岗位和管理岗位能手称号。现为铂略普税知识宣传员。
模块介绍：
模块一：零售企业隐匿收入引发的留抵退税稽查风险
介绍零售企业隐匿收入引发的留抵退税稽查风险
模块二：积分兑换、预付卡开具、抽奖活动与两个所得税之间的风险联系
介绍积分兑换、预付卡开具、抽奖活动与两个所得税之间的风险联系
模块三：零售企业典型稽查案例分析
通过两个零售企业的典型稽查案例分析，锻炼企业自查能力
模块一：零售企业隐匿收入引发的留抵退税稽查风险
一：零售企业隐匿收入引发的留抵退税稽查风险
对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
1. 虚增进项
涉嫌取得虚开发票，虚增进项税额。
2. 隐匿收入
通过个人收款不申报隐匿销售收入。
3. 空壳企业
注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入。
【案例1】
1. 由于隐匿销售收入，减少了销项税额。隐匿属于主动，属于偷税行为，这种情况现阶段税务接管检查起来非常娴熟。
2. 如果企业符合国家税务总局公告2022年第14号的规定，可以按月退还增值税留抵退税。如果不属于14号文件的13个行业，则需要按国家税务总局公告2019年第20号进行适用。
3. 2019年第20号公告中进项构成比例规定由2022年第14号公告中新规定所替代。