以数治税监管下，增值税风险预警 II

课程介绍：

伴随着金税四期的全面上线，无论是对于企业，还是个人而言，都将面临着更为严格的税务监管，也更加需要重视自身的税务处理，以避免潜在的涉税风险。

与此同时，增值税立法也在紧锣密鼓的进行中，作为第一大税种，因其税制多变，操作复杂，涉税风险也相对较高，在如此严征管环境下，企业只有事先了解其各项预警指标，才能有效规避风险。

本次课程为系列课程的第二节，特邀税政专家李老师，结合案例梳理以数治税监管下，增值税实操中的各项隐藏风险，为企业提前避险、防范未然。主要讲解了销项税的主要风险，以及销项税票表比对的风险等内容。

讲师介绍：

李兆婴

上海四达会计师事务所高级合伙人

数家知名500强企业税务咨询顾问

英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）

李先生曾先后服务于银行、 著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等，为数家知名500强企业提供过咨询服务，其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理，负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作，授课风格缜密、详实，善用案例。擅长话题包括：国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）、中国注册税务师（CTA）、复旦大学会计硕士。

模块介绍：

模块一：销项税的主要风险

主要介绍了纳税异常预警的常用指标以及销项税的检查重点。

模块二：发票与销项的关系

主要介绍了增值税纳税义务以及差额纳税与差额发票等。

模块三：销项税票表比对的风险

主要介绍了销项税票表的比对。

模块四：视同销售的风险

主要介绍了视同销售的情形。

模块五：申报表上的销项风险

主要介绍了申报表的填写注意事项。

模块六：出口退税的风险

主要介绍了出口退税要注意的事项。

模块一：销项税的主要风险

一、一般纳税人纳税异常预警常用指标

• 增值税税负率（最常见）：该指标越低，风险越大；

• 非专用发票抵扣率：该指标越高，风险越大；

• 专用发票进销差异额：该指标奇高、奇小，甚至倒挂，均是高风险；

• 专用发票非正常滞留额：该指标是主动放弃进项抵扣的数额，金额越大风险越大；

• 异常涉税金额（实际申报税额-测算应纳税额）；

• 发票囤积和收购发票囤积量
发票囤积和收购发票囤积是发票领用系统反映的各种发票领用减去申报已使用量后的结余量，结余量超过月平均使用量（应进行预警并核实）。　

• 零税申报次数
零税申报包括未申报、已申报但实际应纳税额为零、零税申报还在领用发票发票，特别是增值税专用发票。