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差旅和餐饮营改增后是否可以抵扣
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:09
原则上来讲，这些生活服务业是需要统一划入到营改增的范围内的，所以这些费用大部分是可以去抵扣的。当然里面涉及到一些具体的事项，比如餐饮业就不太可能抵扣，虽然它进入营改增去交增值税，但是实质上都会按照简易征收的方法去交税。从税务征管风险的角度考量，餐饮业可能并没有办法取得可以抵扣的增值税专用发票，所以就没有办法去抵扣了，所以从我跟财政部、国税总局交流下来，这方面铂略认为大家的期望不能太高。像建筑或者装潢，可能就比较容易抵扣了。国内跟国外，有一个比较重大的区别，在中国，金融管理体系是不够完善的。国外很多都是大额的支付，都是要通过银行系统来支付，比较容易管控资金，比较容易去管控真实性。国内，没有办法对有一些比较零星的、居民用的，或者像消费的这种支出进行控制。因此，从目前来讲，并不是所有行业取得的采购都能够去做抵扣，对于一些零星的、居民用的，就比较难做抵扣了。
打个比方：张三这个月实际上班20天，有3天没来，所以给他发了20000块，那应税所得就是20000块。所以，这儿不应当有“工资多少、扣了多少，发了多少”的概念，而是实际上了多少天班、发了多少工资这个理念。个人所得税应税所得，不是“画饼”工资，是实际工资。
符合实际情况，合理拆分可以；但为了享受优惠政策，而进行不合理拆分，那是不行的。政策依据方面，可以参考《企业会计准则第4号——固定资产》第五条：固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
比如说：您公司销售给了“对方”1000万，开给“对方”蓝字发票1000万；然后，给了“对方”50万销售返利，这时候，就需要您公司给“对方”开具50万红字发票。这样，销售额“1000（收）-50（返）”就与开票额“1000（蓝）-50（红）”对应起来了。
账务处理同样
借：银行存款、应收账款 1000
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）1000
借：银行存款、应收账款 -50
贷：主营业务收入+应交税费（增值税-销项）-50
