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员工股权出资
匿名用户
提问于 2015-10-19 10:15
股权转让办理工商变更时，员工应该缴纳个人所得税。个人股权转让所得产生的个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内。
无偿转让股权属转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关可以核定征收。因此该事项存在税务风险。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（（国家税务总局公告2014年第67号）以下简称 《办法》）第三条规定股权已经发生了实质上的转移，都应当属于股权转让行为，应按规定缴纳个人所得税。
《办法》第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人 。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。
《办法》第二十条对何时作为股权转让行为发生时点进行了界定，本案例工商变更时属于（4）国家有关 部门判决、登记或公告生效的。
《办法》第十三条对转让收入偏低的合理情形进行了明确，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低 ，视为有正当理由：
（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女 、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或 者赡养人；
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
《办法》第十四条有关规定，主管税务机关在对股权转让收入进行核定时，必须按照净资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择。被投资企业账证健全或能够对资产进行评估核算的，应当采用 净资产核定法进行核定。被投资企业净资产难以核实的，如其股东存在其他符合公平交易原则的股权转让 或类似情况的股权转让，主管税务机关可以采用类比法核定股权转让收入。
以上方法都无法适用的，可采用其他合理方法。
所谓“三流一致”，是指开票方、销售方、收款方必须一致；上述情形，显然违背了三流一致，涉嫌虚开发票了。（注：所谓“三方票”，那也是虚开发票。）
不可以。
《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）
三、关于计税依据、补税和退税的具体情形
（二）应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
（七）未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。
（八）纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。
简单来讲，把旧合同改了，可以退还；如果只是解除合同，没有改那个合同，那不能退的。
根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）第二条规定，对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企业在中国境内的机构、场所，以搬迁费名义每月或定期向其外籍雇员支付的费用，应计入工资薪金所得征收个人所得税。
