纳税申请表填报,会计离职怎么办?

公司2014年12月份取得的增值税专用发票,12月份认证了,但是1月份填报纳纳税申报表的时候,因为前任会计离职,没有跟办理交接,填写的时候,进项抵扣那张报表少填写了18000的进项增值税,导致,1月份申报12月份税金的时候,多交了18000的税,该怎么处理,有什么相关规定吗?
所属话题: 税务合规与筹划
周小哼╭(╯^╰)╮ 提问于 2015-11-27 15:29
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  • 老黄 2015-11-27 15:32

    根据国税发[2003]17号《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》的相关规定:
    二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
    因此,该部分进项税额只能作进项转出处理。

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