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老师好！预收款分期确认收入的需要什么时间开具发票？如果客户要求充值即要发票，就会导致账面收入与报税收入不符，是否有问题？谢谢！
匿名用户
提问于 2017-12-11 15:58
【解答】您好！根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十九条 增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
根据上述规定，预收款分期确认收入的，应在确认收入是开具发票，否则在收到预收款时开具发票增值税纳税义务就发生了。如果客户要求充值即要发票，增值税纳税义务发生了，这时会计收入与税收收入就不一致了。只要按税收规定足额纳税，就没有问题。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
根据《基层工会经费收支管理办法》及各地实施细则，职工教育支出明确包含“举办政治、法律、科技、业务等专题培训和职工技能培训所需的教材资料、教学用品”。
因此，如果所购书籍属于专业技能、业务知识、政治理论等与职工素质提升相关的类别，列入职工教育支出是合规的。
但如果书籍主要是休闲娱乐、生活类等与职工教育无关的品类，则不宜列入该科目，可能更接近“职工活动支出—其他活动支出”或福利性支出，合规风险较高。
经营租赁*不动产租赁，3%
根据《中华人民共和国增值税法》第十三条规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
从图片来看，油品乃是主要部分。“京东方面认为可以统一开具保养服务”的理解，是不准确的。若有必要，可向税务机关反映此问题。
