- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
老师，2017年固定资产多计提2000多元，现在还未做汇算，这个汇算的时候怎么填报。现在冲回多计提折旧会计分录怎么处理，还有需要调资产负债表年初数吗
匿名用户
提问于 2018-03-26 22:26
【解答】您好！您的问题分两个方面答复如下：
1、汇算时申报表填制
填写A105080表资产折旧、摊销情况及纳税调增明细表
填写A105000表纳税调增项目明细表31行
填写A100000表中华人民共和国年度纳税申报表（A类）15行
2、会计处理
会计分录：
借：累计折旧 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。不需要调资产负债表年初数。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
不可以。代扣代缴个人所得税、索取劳务费发票，这是两项法定义务；并非做了一件，可以不做另一件。比如说，上午九点上班、下午五点下班，都需要做到；不是说上午九点来了，下午就可以三点走。
技术转让、技术开发，是指《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》中的转让“技术”、提供“研发服务”范围内的业务活动。
根据《销售服务、无形资产、不动产注释》相关定义，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。
因此，“专有技术许可”，属于技术转让，免征增值税。
印花税方面，这属于“产权转移书据-专用技术使用权转让书据”，适用万分之三税率；这在《印花税税目税率表》明确列举。
并非不合理；顶多相当于给这位股东涨工资、发福利了。事实上，给员工（包括股东）发多少工资、福利，可由公司自行决定。
