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  徐老师 铂略答疑讲师 2018-03-30 14:03

  【解答】您好！会计分录

  付款、抵车

  借：应付账款 376500

    贷：银行存款 86500

        固定资产清理 290000

  开具发票（您既然提及进项税额，则我猜此车符合抵扣条件，则此时应当按照适用税率17%开票；上述进项税额估计早已抵扣，所以此时不再考虑）、计提销项税额并从“固定资产清理”剥离出来

  借：固定资产清理 42136.75

    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）42136.75（290000/1.17*1.17）

  原车转入清理（从上述数据可知，上述原值乃是含税价，这里需要推成不含税价，否则您专门提及进项税额将毫无意义）

  借：固定资产清理 173732.83

      累计折旧 55327

    贷：固定资产 229059.83

  结转固定资产清理（基于您所提供及其计算相关数据）

  借：固定资产清理 74130.42

    贷：营业外收入 74130.42

  此业务并无税法、会计差异，相关增值税、企业所得税事项皆已包含于分录之中，您可按照纳税期限（与其他业务）一并结转、计算、申报、缴纳。至于计提附加税费，则亦并非单笔而做；印花税则区分征收方式，唯依税法处理即可。