10月申报变化太大了！财务人请注意！,铂略财务培训

根据国家税务总局2025年第17号公告，从10月1日起，企业所得税预缴纳税申报将启用新版报表。

┃主要变化点如下：

1、新增必填项目

在“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出口方式”项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。

2、报表结构优化

参照年度纳税申报表优化思路，根据最新财务报表样式增加“销售费用”“其他收益”等项目。同时，在“营业收入”项目下增加“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”等项目，由涉及出口业务的企业填报。在“投资收益”项目下增加明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》在明细行次填报股权处置收益等具体事项和金额。纳税人进行股权处置的，均应填报具体事项和金额。

3、新增抵免项目

增加“抵免所得税额”项目，供适用专用设备抵免政策的企业在预缴申报时自主选择填报。

4、房地产企业专项

增加“销售未完工产品的收入”项目，由房地产开发企业填报，进一步明确企业销售未完工开发产品取得预售收入申报要求。

5、总分机构预缴优化

将汇缴环节总分机构分摊税款计算方法推广至预缴环节，即企业先对截止到本月（季）度应纳所得税额进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本月（季）度应补（退）所得税。

┃重要提醒：

新增比对规则，如出现“增值税、免税、即征即退等合计大于营业外收入”的提示，建议暂缓申报，等待税务局调整比对指标。