问题 1
我家是工业企业，自建厂房购买的动力母线需要计入房产原值吗？怎么做账务处理？
合同里面有母线、母线槽、动力柜及配件等，主要连接变压器到车间给车间供电用，那我账务处理直接入固定资产科目可以么？
铂略答
构成房产原值的应该是不动产部分，动力母线是一种生产设备吗？虽然是固定建造在房产内部，但我认为还应该单独确定一项固定资产，不应该计入房产原值。
属于与房屋固定在一起的不可分割的部分可以计入房产价值，其他动力柜等应该单独核算固定资产，配件是固定资产组成部分的话，可以和动力柜一并确认固定资产。
更精确的定义建议查询 国标 固定资产分类与代码 GB/T 14885。
问题 2
确认的坏账，能在税前扣除吗？有公司管理层以及总经理签字的申请，可以吗？
铂略答
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号)
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： (一)相关事项合同、协议或说明; (二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告; (三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; (四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明; (五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
企业确认的坏账损失，需要留存上述备查资料，可以通过填写A105090报表在税前扣除。也就是仅有内部管理层签字是不足以支持税前扣除的。
问题 3
设备采购合同违约金的处理：
1）我司从供应商处购买的设备，因生产调整，需全部退回；
2）双方签定补充协议约定 ，客户退回全部设备后，供应商只退回100万元，其他50万元不付，不退回的50万元。
请问这种情况下，50万元违约怎么处理？供应商是否要开增值税销项发票？我司拿到这个发票，是做进项抵扣？还是做进项转出？
铂略答
如上所述，购销业务已经取消，则应由供应商给您公司开具全额红字发票，您公司给客户开具全额红字发票，相应进项税额、销项税额自然随之冲掉。至于那50万元，则由供应商给您另行开具收据（注意，销售业务已经取消，这个不能开具发票），您公司作为营业外支出。
问题 4
应收账款计提坏账的方法？针对账龄，怎么计提？
铂略答
计提坏账准备，一般选择单项计提或者组合计提，另外，二者结合更好。至于账龄计提，则属于组合计提方法，就是基于账龄来确定计提坏账比例。但是，需要提示注意的是，企业会计准则更加重视实事求是，而不会直接规定账龄几年就一定计提多少比例。
问题 5
外贸企业购置车辆的进项税额账务处理
老师，我单位是外贸企业，暂时没有内销业务，现购置一辆小轿车，请问进项税额怎么处理？需要做不抵扣勾选吗？
铂略答
既然没有内销业务，则其进项税额不能抵扣。
而其本身若非出口，则也不能退税。因此一并计入车辆成本即可。
是的，需要做不抵扣勾选。
问题 6
供应商销售给我司的酒精是假货，赔偿款协议中已写明“对采购商的日常生产造成了较大的影响和损失，友好协商，达成赔偿款**万”，这种情况下，是否属于增值税应税行为，是销售折让开红票，还是协议加收据确认为营业外？
铂略答
既然乃是“假货”，则实际销售、购买活动并未发生。那么，应当由供应商开具红字发票，您这边首先冲销原先确认的货物成本、进项税额。然后，对于供应商另行支付的赔偿款，则作为营业外收入入账即可。
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