问题 1
研发租金和装修费可以计入研发费用并加计扣除吗
为研发专门租赁的厂房的租金和装修费可以计入研发费用并加计扣除吗？
铂略答
不可以。
关于加计扣除项目，《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）有明确列举，其中并无“租金和装修费”。（“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”可以。）
问题 2
展会期间统一服装为员工买的衣服
展会期间统一采购服装，展会结束后归个人，入展览费？不用代扣个税吧？
铂略答
例行展览的话，我理解不需要的，这就是展会期间的一项支出，目的是为了展会服务，属于展览费，不涉及个税。而且即便作为为员工购买的福利，工作装也不涉及个税。
问题 3
*经营租赁*预付租金
老师您好，我们3月份支付对方4-6月份租金，对方给开具的发票项目，含有预付字样，请问老师是否可以正常费用入账，谢谢！
铂略答
经营租赁税目已经选择正确了，星号后边按实际内容填写就可以，一般写“租金”就可以，写预付租金也没影响。
问题 4
我们有一批货物在交付的时候有部分拖期，客户要对拖期的货物进行扣款，请问我们增值税发票如何开具，账务处理如何做？
铂略答
这属于（因拖期货物）而给予的“销售折让”，应当按照扣款之后实际收取金额开具发票、确认收入及计提增值税（销项税额）。如果已经开具发票，则可红冲扣款金额。
问题 5
母公司借给子公司款项，子公司注销了，母公司往来怎么清理呢？需要啥资料备查呢？最好多久做往来清理？
铂略答
（1）子公司注销后，其法人资格消灭，债权债务关系终止。母公司对子公司的借款若未收回，子公司注销时，母公司应将该笔借款在母公司单体财务报表中全额计提坏账准备，并最终确认为坏账损失。
会计分录参考：
借：资产减值损失（或信用减值损失）
贷：坏账准备
（或直接冲销）
借：营业外支出——债务重组损失 / 坏账损失
贷：其他应收款——子公司
（2）需要什么资料备查
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业向关联方（如子公司）提供借款形成的债权损失，若要在企业所得税前扣除，必须留存备查相关资料。
债权形成资料： 借款合同、借款协议、银行转账回单（证明资金真实流向）。
子公司注销证明： 市场监督管理局的《准予注销登记通知书》。
清算报告： 子公司注销时由清算组出具的《清算报告》（重点核对债权债务清理部分，确认该笔借款在清算中未被清偿）。
催收记录： 借款到期后向子公司催收的书面证据（如邮件、函件、律师函等），证明已尽合理催收义务。
内部审批文件： 母公司关于确认坏账损失的董事会或总经理办公会决议。
损失说明： 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面声明。
（3）最好多久做往来清理
子公司完成注销登记之日。
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