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老师你好，个税纳税期错误，11月工资，12月发放，12月同时申报个税。那么1月是否可以做零报税调整，个税中断一个月，对员工有哪些影响？纳税期不调整有什么问题？
匿名用户
提问于 2019-01-15 13:25
您好，大多数的税务机关都已经采取了措施，比如11月份的工资，12月发放，那么在会计上权责发生制，你的工资属于11月份的，但在税法上叫收付实现制，你的所属期是12月份的，那12月份的话应该在1月份申报，但在12月15号之前发的，发完之后申报，所以属于提前申报，那在这种情况下1月份做个零申报，因为12月份发的工资已经交了税，只要有一个月填了零申报，后面就会调整过来了，之后就回放到所属期发放工资、申报期次月。
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
是的，应当按照税款属期填报。比如上述“2024年度所得税汇算补金额”，应当纳入2024年度纳税总额。个人理解，仅供参考。
实不相瞒，预交企业所得税也是法定义务（我们也可以反过来理解一下，如果预交可以随意不交，而都到汇缴才交，那预交规定就没有意义了），况且预交期限也是早于汇缴。因此，应当严格按照税法规定计算应当预交的税额，否则是需要加收滞纳金的。
