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有关支付管理费事宜

我想问一下,在企业所得税法第49条,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业权构之间支付的利息,不得扣除。为何老师说的这个管理服务费就可以税前抵扣呢?还有就是那个特许权使用费,
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cindy wu 提问于 2017-01-18 18:39
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  • 王珲 20年+国际税收实战专家 2017-01-22 09:11

    管理费主要指其他企业分摊的管理费用,这部分费用会被认为是和企业日常经营无关的(是别的企业的费用)的费用,所以不允许税前扣除。但是管理服务费主要以服务为主,这方面会被认为是企业日常经营需要的费用,所以是允许税前扣除。

    但在实务中,管理费和管理服务费在某些情况下难以分辨,很多名义上的管理服务费会被税务局判定为管理费同时不允许税前扣除,特别是在一些金额较大的对外支付。所以需要对于合同条款描述、服务的受益证明等方面进行进一步的推敲,同时需要关注转让定价的风险。

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