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VIE架构下的特许权使用费
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:26
因为VIE架构下，其实真正的支付，并不一定支付，往往只是通过该VIE架构，进行海外报表的目的。若通过投资架构收取费用，为什么国家税务总局公告2015年第16号特别提到，因为很多在做海外架构的时候，海外往往不是一个经济实体，只是一个空壳公司。此种情况下，这几项测试本质上都会涉及一些经营实质、功能、规模匹配的问题。若纯粹是海外的公司，无法去为国内的子公司带来很好的收益效果，即不用看这一条，铂略认为其他几个测试也很难通过。
这属于境外单位在境内（向境内单位）提供鉴证咨询之类服务，因此需要代扣代缴增值税、企业所得税。
您好，
您提的这个问题比较适合转让定价的可比非受控价格法，使用该方法需要综合评估交付标准，交付时间和其他已经存在的，向第三方提供的服务的相似性。
在这个前提下，以服务提供方的市场价格为准 是比较合适的。
关键在于“境内”、“境外”判定。
一、线下培训，既然“线下培训老师和学员都去了香港据点的关联公司”，则培训活动不需要代扣代缴增值税和企业所得税。
二、关于线上培训，由于“学员在各中国据点的办公室”，则个人认为，这不能算是“完全发生于境外”，因而需要代扣代缴增值税和企业所得税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
