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非居民税的备案要求
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:27
目前税务局不会采取一个额外的标准。因为同期资料已经有前面的法律给出明确的标准。估计税务局应该会有实务操作当中的范围，因为一旦启动了转让定价特别纳税的资料，某种意义上，该程序完全不一样，税务局内部的流转金也不一样。按照现在国家税务总局公告2015年第16号上面提交的资料，只是要求提供合同相应的收取凭证，以佐证是否合理。并没有提到一定要企业按照之前的国税发【2009】2号文，提供比较完备的同期资料准备。因为有的企业规模比较小，完全没有达到同期资料的要求，若按照国家税务总局公告2015年第16号实施，企业就有可能在该环节准备一份同期资料。划分的时间对于有的企业也会认为是一个比较重要的数字。对一个非贸付汇清单比较小的情况，铂略认为也是一个不经济的要求。在上海像四五百万，没有明文的规定，从税务局的角度，会认为是相对比较重大的一个交易。此种情况下，可能税务局比较较真，在该国家税务总局公告2015年第16号没有很明确规定的情况下，有可能会要求企业专门做一项同期资料准备的资料。目前的同期资料准备，大部分是针对企业整体利润水平做的。就国家税务总局公告2015年第16号而言，若要完全符合同期资料要求，应该是交易曾经的同期资料的东西。即使企业准备了该同期资料，也不一定能满足税务局的要求。
您好，
智利工程师在华提供服务，如果该服务在连续12个月内累计时间不超过183天，则可能根据双边税收协定无须纳企业所得税，超过183天，构成常设机构，则要在中国纳企业所得税，并产生个人所得税。
虽然纳税人是境外企业，但目前流程上由扣缴义务人也即贵司代扣代缴。
服务产生的增值税，没有免税条款，根据提供的具体服务认定，通常为6%。
企业所得税，如果构成常设机构需要缴纳，一般是核定利润率 15%-30%，然后再乘以税率 25% 来缴纳。
智利的国际税收协定见如下链接
www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1644352/content.html
主要条款为第十五条
缔约国一方居民因在缔约国另一方从
事受雇活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约
国一方征税：
（一）收款人在有关纳税年度开始或结束的任何12个月内在缔
约国另一方停留连续或累计不超过183天；
（二）该项报酬由并非缔约国另一方居民的雇主支付或代表该
雇主支付；
（三）该项报酬不是由雇主设在缔约国另一方的常设机构或固
定基地所负担。
您好，
为您查询了中德国际税收协定
www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c1152685/content.html
如果德国公司在中国没有常设机构，属于发生在境外的受雇所得，可以豁免在中国征收企业所得税。
如果在中国有常设机构，则按照常设机构征收企业所得税，一般是核定利润率，即按照15%到30%核定，在乘以25%的企业所得税税率，综合为3.75%到7.5%。
是否能证明服务发生在境外，在实务中经常发生争议。需要根据贵司的交易合同，和税务局的沟通情况综合确定。
您好，
如果在供应商网站查询材料的流程是，对方给与你们账号、密码/激活码等，你们自行操作，比较接近特许权使用费的定义。
如果是网站上类似客户，您提供诉求，由他们代为办理查询后交付，通产判断更符合服务费 咨询费。
您说的“数据库”应该是更接近特许权使用费。
对应的，应扣缴6%的增值税，以及不超过10%的企业所得税（以中国和该国的税收协定为准）
国际税收协定列表
www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/c5171677/content.html
