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  于老师 工商管理硕士 2019-03-23 07:36

  一、您须明白：税法、会计在所得税处理上是有差异，但那是通过《纳税调整明细表》等附表进行差异调整。

  二、《期间费用明细表》数据与财务会计数据是一致的。

  三、您既然说“上年度管理费用多计了”

  （一）如果会计、税法口径皆“多计”，则二者一并调整。

  （二）如果税法“多计”、会计“未多计”，则税法《期间费用明细表》填写会计数据（不调整），而在《纳税调整明细表》等附表进行差异调整。

  也就是说，无论如何不存在“期间费用明细表的管理费用与上年度会计报表里的管理费用不相符”。

  注：《期间费用明细表》填报说明 本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。