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拆借资金结算的风险
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:43
根据国税函[1995]156号，不论是金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。贵司不是金融机构，日常领购不到相应的发票，因此，一旦超出经营范围，可以向地方税务局申请代开营业税普通发票。如果拆出资金是给对方企业，而回款是企业主个人，由于营业税不像增值税开票那么严格，一般风险较小。但为稳妥起见，可以让对方企业写封委托函，表明应付利息委托股东支付。
这个属于特殊情况，也就是对方这张发票抵扣其实也错误了，但由于已经注销，无法再去调整了，我建议您这边按无票收入冲减原9%税率的收入，然后按13%开具普票，重新按13%申报。我觉得这个肯定不是完全合规的操作，但因为对方已经注销，无法红冲原发票，这样做是一个变通做法，或者您详细咨询一下本地主管税务看看有没有更合规的办法。
按25+10结果判断，季度销售额超过30万，对于其他不免税的10万需要申报纳税。
25万填写到第九行“免税销售额”和十二行“其他免税销售额”，并填写“减免税申报明细表”
10万填写到第一行“应征增值税不含税销售额”，并根据是专票还是普票填写第二行或者第三行
主要还是要看税务机关对于事件性质的认定，是否有主观故意的不缴或少缴税款的行为，如存在主管故意，则有可能并定义为偷税并无限期追征
