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软件在税改前交付，备案的税率是16%。收入现已按16%开票90%，剩余10%合同约定一年后开票收款。请问这个10%的部分要怎样开具发票？是按照16%还是按照13%？
匿名用户
提问于 2019-06-04 10:04
您好，现在开票肯定按照降低税率以后的13%了，不会按照原来合同约定的16%，这不会影响企业税务发票的开具。
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
是的，应当按照税款属期填报。比如上述“2024年度所得税汇算补金额”，应当纳入2024年度纳税总额。个人理解，仅供参考。
实不相瞒，预交企业所得税也是法定义务（我们也可以反过来理解一下，如果预交可以随意不交，而都到汇缴才交，那预交规定就没有意义了），况且预交期限也是早于汇缴。因此，应当严格按照税法规定计算应当预交的税额，否则是需要加收滞纳金的。
