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客户预付给我公司30%的款已到，但是货未发。客户要求提供全额增值税专用发票，请问能否提前开票？
匿名用户
提问于 2019-06-04 10:44
您好，能否提前开票取决于企业跟客户之间业务协商的结果，税法上对提前开票没有严格限制。若企业后面的业务还会真实发生就不存在太大问题。若不能真实发生，企业提前开票，销项税肯定要交，对方拿票去抵扣，对国家税收没有造成损失，但是发票流和货物流及资金流不能对应但是一般情况下企业需要最好跟对方确认，如果全额开票了，后面业务多长时间会完全执行完毕。
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
是的，应当按照税款属期填报。比如上述“2024年度所得税汇算补金额”，应当纳入2024年度纳税总额。个人理解，仅供参考。
实不相瞒，预交企业所得税也是法定义务（我们也可以反过来理解一下，如果预交可以随意不交，而都到汇缴才交，那预交规定就没有意义了），况且预交期限也是早于汇缴。因此，应当严格按照税法规定计算应当预交的税额，否则是需要加收滞纳金的。
