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老师好 如果3月底留底税额是100万，接下来留底税额是4月95, 5月110,6月120,7月130,8月140, 9月80,10月170。那么，因9月增量小于0，是否连续6个月就中断了，需要重新计?
匿名用户
提问于 2019-06-11 08:40
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
您若按月报税，则4月增量留抵小于0，须自5月计算；而9月增量留抵小于0，须自10月起重新计算。
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条相关规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
建议您据此文件与主管税务机关沟通一下吧。（另外，若已全额开具发票，或者已全额收到租金，则增值税一次确认，这是没问题的。）
研发领用材料是否可以加计扣除，不仅是看发票备注，需要有领料单等其他辅助单据证明，也就是实际业务如果确实是X研发项目使用了该材料，就可以研发加计的。
