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老师好 如果3月底留底税额是100万，接下来留底税额是4月95, 5月110,6月120,7月130,8月140, 9月80,10月170。那么，因9月增量小于0，是否连续6个月就中断了，需要重新计?
匿名用户
提问于 2019-06-11 08:40
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。
（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
您若按月报税，则4月增量留抵小于0，须自5月计算；而9月增量留抵小于0，须自10月起重新计算。
无论增值税抵扣，还是企业所得税税前扣除，皆需要合法凭证。
那么，如上所述，既然“归类与推广费”，则其发票也须为“推广服务”；然而，“员工来报销的发票是山姆超市开具的”销售货物发票，则与费用类别不符了。因而无法用于抵税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
税法方面，关于计算利息起止时间，应当依照实际情况，即以实际借入、偿还日期计算。关于纳税义务发生时间，企业所得税方面规定按照“应付日期”来算；增值税方面则是，收款、开票、应付、（借款）服务完成孰先原则确定。
税法方面，对此仍须视同给老板（股东）分红，按照20%代扣代缴个人所得税。另外，此项转账，不应伤及其他股东、债权人利益。
