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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2019-06-13 19:47

  您好。上述业务存在税收风险。

  一、增值税风险。依据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

  第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

  （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  因此，司将厂房免费出租给全资子公司使用一年，需要视同销售服务缴纳增值税。

  二、企业所得税风险。根据《企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。因此，上述业务存在被税务机关调整企业所所得税风险。但依据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发[2009]2号）第三十条规定，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收的减少，原则上不作转让定价调整。如述属母子公司实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收的减少，原则上不作转让定价调整。