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房地产开发
匿名用户
提问于 2017-06-23 09:30
根据《人民防空工程建设管理规定》第四十九条规定，防空地下室易地建设费，按照国家防动员委员会、财政部和省、自治区、直辖市人民政府财政主管部门的规定，全额上缴同级财政预算外专户，实行收支两条线管理，专项用于人民防空建设，任何单位和个人不得平调、截留和挪用。因此，对易地建设费，在财政部、国家税务总局未进一步明确前，可以按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发【 2006 】 187 号文）第四条第（三）项规定，暂视同“公共设施建成后无偿移交政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除”的原则处理。
其实，所谓“挂靠”，本身就不是一个标准的法律术语。如上所述，若对于上述款项挂于往来科目（预付账款）；然而，对于该款项，您公司既不可能收到货物，也不可能收回款项了。况且，基于会计方面“实质重于形式”原则，还是您公司据实确认固定资产，才能避免上述麻烦。个人观点，仅供参考。
是的，应当按照税款属期填报。比如上述“2024年度所得税汇算补金额”，应当纳入2024年度纳税总额。个人理解，仅供参考。
实不相瞒，预交企业所得税也是法定义务（我们也可以反过来理解一下，如果预交可以随意不交，而都到汇缴才交，那预交规定就没有意义了），况且预交期限也是早于汇缴。因此，应当严格按照税法规定计算应当预交的税额，否则是需要加收滞纳金的。
