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老师好，请教！1、固定资产（公司大型设备）后期维修产生的费用计入管理费用还是增加原固定资产价值？2、像公司购买金蝶系统计入何科目？后面签订的年度技术服务费计入何科目？谢谢
铂略会员70592014
提问于 2019-07-02 11:55
您好，一般的小修，可直接记入管理费用，属于大修的支出，要作为长期待摊费用按大修后的预计可使用寿命分期摊销（依据：《企业所得税法实施条例第69条》）。购买金蝶系统属于购进软件，应计入无形资产。后续的年度费用，属于技术维护费，应当直接计入管理费用，在当期费用化。
显然开生产生活服务的那个一定是用错税目了。
如果签订一份合同，则为一项应税交易，应当从主（13%）计税。
如果签订两份合同，则需要进行区分：如果开发的“软件”与销售的“软件”，并非同一软件，举个容易理解的例子，您买给张三一辆奥迪，然后给张三另一辆大奔保养，这是两项交易，则可分别计税。反之，二者乃是统一，即给卖的“软件”提供开发服务，那还是属于一项交易，应当从主（13%）计税。
个人理解，仅供参考；您也可与主管税务机关沟通、确认一下。
一次扣除没有问题。因为这个政策适用于房屋建筑物之外固定资产且单价不超过500万元，您的情形是符合的。
但是，因为6月购买，则次月开始计提折旧，因此应当扣除于第三季度，而非第二季度。
