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离职补偿金的处理
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:56
其实，无论直接费用化还是计入职工薪酬，一般都可以当期税前列支。唯一的差别是，是否可作为计提福利费、工会和教育费的基数。这个会计制度和税法上都没有明确，铂略倾向于认为可以。若谨慎考虑，可咨询主管税务机关。
关于税负率，需要准确理解这个概念。简单来讲：先有税额，后有税负——而不是反过来，税额则是依照税法算出来的。
比如：甲公司、乙公司2025年销售额都是1000万。
甲公司销项税额130万，进项税额200万（当年恰好买了台机器），那么甲公司一分钱不交，税负为0，没问题。
乙公司销项税额130万，进项税额50万，应交增值税80万，但是只交了60万，那税负率就是6%了，但还是有问题。
也就是说，有没有风险，不在于税负率高低，关键在于据以计算税负率的税额，是否依法、据实计算并申报缴纳了。
这是因为支付方式（原因不重要）而给予销售折让，应当由销售方就此“5万”开具红字发票，冲减其所确认的销售额、销项税额；相应地，购买方也应据此冲减采购成本、进项税额。
当然，若承兑日期未至，而改以电汇，则为鼓励提前付款而给予现金折扣。这种情况下，销售方作为财务费用即可。但通常认为无需开具发票。
关于风险，需要考虑如下几点：
一、真实性
如上所述，“全年收入基本上88%来自于子公司”，则上述“软件大部分提供给子公司使用”应为真实业务。
二、价格公允
如果业务真实，那就是定价问题了。简单来讲，关联交易须依市场公允原则定价。
