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A公司由自然人股东投资成立,其中张三占股百分之50以上,现在张三想用其占有A公司的份额的资产与B公司,共同出资成立C公司,请问这种情况是否成立,张三的股份,怎么能折成其所占的资产金额,其中涉及涉及什么
根据您的描述,首先要明确,张三是以持有A公司股权比例对应的资产出资,还是以持有的A公司股权对外出资,这是不同的。
如果是以持有A公司的股权进行出资成立C公司,属于以非货币形式进行出资,即张三以持有A公司股权作为出资,实际上是张三将其持有的A公司的股权转让给新设立C公司所有,使得新设立C公司成为A公司的股东,这个操作需要进行股权变更,需要将C公司变更为A公司的股东,涉及印花税。另外如果张三持有A公司的股权价值大于其原投资额,以持有A公司股权价值去进行投资涉及个人所得税。A公司无需进行清算,但这里还有一个问题就是A公司其他股东是否同意张三以A公司股权进行投资的问题,其他股东有优先接收股权的权利。
如果张三是以持有A公司股权比例对应的资产出资,需要先进行A公司股权的转让然后以转让价款作为投资额投入C公司,或者经与其他股东协商,A公司清算,张三以清算所得资产作为出资额。这里涉及转让股权过程的个税、清算过程A公司的清算所得税和张三的清算所得个税。
毫无疑问,存在涉税风险。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。
您好,
若境外合并导致原股东对深圳公司的间接持股终止,可能被中国税务机关视为股权转让,需就股权转让所得缴纳企业所得税(税率通常为10%)。
建议阅读国税函[2009]601号,判断该境外股东是否是一个持有境内股权的“导管”公司。
如并非导管公司,境外公司股东的股权变更,中国是没有征税权的。
601号文主要条款:
二、在判定“受益所有人”身份时,不能仅从技术层面或国内法的角度理解,还应该从税收协定的目的(即避免双重征税和防止偷漏税)出发,按照“实质重于形式”的原则,结合具体案例的实际情况进行分析和判定。一般来说,下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份的认定:
(一)申请人有义务在规定时间(比如在收到所得的12个月)内将所得的全部或绝大部分(比如60%以上)支付或派发给第三国(地区)居民。
(二)除持有所得据以产生的财产或权利外,申请人没有或几乎没有其他经营活动。
(三)在申请人是公司等实体的情况下,申请人的资产、规模和人员配置较小(或少),与所得数额难以匹配。
(四)对于所得或所得据以产生的财产或权利,申请人没有或几乎没有控制权或处置权,也不承担或很少承担风险。
(五)缔约对方国家(地区)对有关所得不征税或免税,或征税但实际税率极低。
(六)在利息据以产生和支付的贷款合同之外,存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同。
(七)在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外,存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同。
针对不同性质的所得,通过对上述因素的综合分析,认为申请人不符合本通知第一条规定的,不应将申请人认定为“受益所有人”。
您所谓的备案是在哪里备案呢?如果是国资委的备案,不会有税务风险,但是如果没做工商变更,没有取得股权转让环节的完税证明,,转出方当期有所得税风险,转入方则没有股权的初始价值。且没有取得实质性股权