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Q1：关联公司间转移固定资产，开票时的税率如何核定？ Q2：原先资产购进时没有抵扣进项税是否影响开票的税率？ Q3：原先资产购进的日期是否影响开票的税率？
铂略会员80575680
提问于 2019-09-05 15:41
上述问题其实乃是一个。确实如您所述，是否抵扣、购进日期会有影响。
一、如果购进时依法不得抵扣且未抵扣进项税额，则销售时可以按照3%征收率减按2%征收增值税；只能开具增值税普通发票，不得开具专用发票。
比如此项固定资产购买于2009年之前（当时不得抵扣），或者某项固定资产用于集体福利（条例规定不得抵扣）。即属于上述情形。
二、如果购进时已经依法抵扣进项税额，或者虽未抵扣但原因并非法定不得抵扣而是公司自己原因（比如公司有权利而未依法索取增值税专用发票），则应当按照适用税率（动产13%、不动产9%）计算增值税、开具发票。
按目前规定，并没有要求款项必须由购买方支付，如果有特殊原因，一定需要母公司代为支付款项，留存必要证据资料证明业务真实性就可以。
需要签订一个三方协议或者委托付款协议，来作为母公司付款的支撑。
不过话说回来，为啥母公司非要替子公司付款呢？不能找把款项给子公司，子公司再付款吗？
一、按照《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）相关文件规定，应当缴纳契税。
二、关于追征期，若非偷税，则上述税额为三年；若为偷税，则无限期追征。按照税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
三、关于滞纳金是否可以超过税款本金，建议直接与主管税务机关沟通一下。
是销售俩种不同商品？一种自产，一种外购？那就分别按俩种商品税率计算各自增值税。
