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老师您好,我咨询个业务:我们单位委托个人办理一项业务,对方到税务局 代开一张增值税普通发票,金额5000.00,税额150.00,我公司负责代扣代缴个人所得税,求账务处理。谢谢
借:销售费用等 5150
贷:银行存款 4350
应交税费——应交个人所得税 800 (按照不含增值税收入计算)
注:以下条款佐证,个人所得税收入不含增值税;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)六、在计征上述税种(契税、房产税、土地增值税、个人所得税)时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
12366北京中心答复:您好,劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。