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老师您好,增值税小规模纳税人应交增值税会计科目是记到应交税费/应交增值税/应交税金 科目,还是记到应交税费/未交增值税科目中?
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定,小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。
小规模纳税人增值税会计分录通常为:
借:银行存款、应收账款等
贷:主营(其他)业务收入
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款