销售发票退回
一、既然已经认证抵扣,则需要进项税额转出处理。购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,待校验通过后,销售方据此开具红字发票;原发票不必退回。
二、普通发票流程相同原理,只是普通发票不能抵扣,自然也不涉及进项转出。
财务核算基本原则是真实性原则,不管是否取得发票,如果确实进行了采购,都应该计入原材料科目核算
借:原材料
贷:银行存款
如果债权原额转让,并不涉及税收问题。
子公司
借:银行存款
贷:应收账款
母公司
借:应收账款
外购货物用于对外赠送,需要视同销售,同时可以抵扣进项税额,但由于你采购时没有取得专票就无法抵扣了。
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