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小规模纳税人按期的一个季度30万的免税，为什么代开专票的不享受该政策，代开普通发票的享受该政策，这后面的道理是什么？
铂略会员70564288
提问于 2019-11-03 09:43
我们从税收政策和税种原理分别来讲一下。
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条……属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：……（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
二、增值税采取链条抵扣原理，即“上游纳税、下游抵扣”。若上游享受免税，则下游不得抵扣，因此不能开具专用发票；若下游想要抵扣，则上游需要放弃免税，才能开具专用发票。
这属于“违约不租”而支付款项（押金），不构成“销售额-价外费用”，无需开具发票；可向对方索取收款凭证（收据），再附以相关合同协议、支付单据等入账即可。
是的，就是涉及这三个地方。但是，“视同销售成本10000元，视同销售收入10000元”，这两个地方没有问题。关于业务招待费，则将此项一并纳入，一块儿计算调整即可，而不一定是全额调增。
其实，无需特殊看待“欠税”这个事。打个比方，对方因为欠了别人的钱，场地被封了，给您提供不了场地怎么办，要么退你们钱、给你们付违约金，要么他解决自己的问题（还人家钱）。这儿也是一样，他要么解决自己的问题（交税），要么承担您这边因为拿不到他应开未开的发票而导致的税收损失。
