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老师，你好，公司统一给员工免费提供中午午餐，这个餐费会计处理是计入福利费还是直接进入管理费里面的伙食费明细？如果进入福利服务，是否税前全额扣除？要通过应付职工薪酬这个科目吗？会计准则和税法如何规定的
铂略会员80604532
提问于 2020-02-13 13:58
无论会计准则，还是税法，皆对此认定为“福利费”；只是会计处理时，工资、福利费皆通过“应付职工薪酬”核算，只是区分明细科目，而企业所得税法上，区分工资薪金支出、职工福利费进行税前扣除。
一、账务处理
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（区分员工岗位）
贷：应付职工薪酬——职工福利
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：银行存款
二、企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。这里是指，全部福利费合在一起，限额扣除。
给您写一下账务处理吧。
借：银行存款
累计折旧
贷：固定资产
应交税费-应交增值税（销项税额）
资产处置损益
另外，根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况（收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的）下，由付款方向收款方开具发票。
按照企业会计准则的相关规定，总额法、净额法都是可以的。但基于会计核算一贯性（可比性）原则考虑，前后核算方法应当保持一致；即使改变，也需按照会计年度改变，并将相关影响予以批注、说明。
不可以。
根据《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用
一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费……技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
