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  李老师 铂略答疑讲师 2020-03-27 16:43
  您好，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的符合上述规定的差旅费支出准予扣除。与是否缴纳社保无关。
  符合标准的差旅费不计算个人所得税。根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》国税发〔1994〕89号 第 二、关于工资、薪金所得的征税问题 第 （二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助。
  但是需要注意的是差旅补贴标准请参照您当地政府所规定的相关标准。差旅补贴是随着差旅报销单一起报销，差旅补贴不需要发票，您可以制作一份差旅补贴领取单，粘贴在差旅报销单的后面。
  福利费不计入缴费基数的项目（国家统计局令第一号）
   第十一条　下列各项不列入工资总额的范围：
  （一）根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金；
  （二）有关劳动保险和职工福利方面的各项费用；
  （三）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；
  （四）劳动保护的各项支出；
  （五）稿费、讲课费及其他专门工作报酬；
  （六）出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费；
  （七）对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用；
  （八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；
  （九）对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息；
  （十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等；
  （十一）因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费；
  （十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；
  （十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；
  （十四）计划生育独生子女补贴。
  • 2020-03-27 16:49:23
    说的直白一点，就是如果单位将未交社保人员差旅费入账，是不是就暴露了未全员角缴社保的现实？是不是会有税费风险？
  • 2020-03-27 17:14:22
    未按规定为职工交社保是一项经营风险，但不是税前扣除的涉税风险，因为税前扣除未要求必须是交社保的职工的差旅费。